关于股票发行工作若干规定的通知
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关于股票发行工作若干规定的通知
中国证券监督管理委员会
关于股票发行工作若干规定的通知
证监[1996]12号
1996年12月26日，证监会
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院有关部门，上海、深圳证券交易所：
为了认真贯彻国务院办公厅国办发〔1996〕37号文，切实做好1996年度新股发行工作，现将有关问题通知如下：
一、关于选择企业标准的问题
为了扩大上市公司的规模，提高上市公司的质量，1996年新股发行采取“总量控制、限报家数”的管理办法。各地、各部门在执行1996年度新股发行计划中，要优先考虑国家确定的1000家特别是其中的300家重点企业，以及100家全国现代企业制度试点企业和56家试点企业集团。
在产业政策方面，要重点支持农业、能源、交通、通讯、重要原材料等基础产业和高新技术产业，从严控制一般加工工业及商业流通性企业，金融、房地产等行业暂不考虑。
各地、各部门应推荐经济效益好，主业突出，发展潜力大，在行业中处于领先地位的企业发行股票并上市。
二、关于募集资金投向和使用问题
为了贯彻中央经济工作会议精神，切实抓好经济工作的两个根本性转变，各地、各部门在选择发行公司时，要注意审查公司募集资金投向和使用情况。公司投资项目要有可行性研究报告并按有关规定获得国家或政府主管部门的立项批文。公司所募资金不按招股说明书使用，而且又未经法定程序批准的或虽经法定程序批准但有欺骗性质的，一经查实，中国证监会将按有关规定进行处罚。
三、关于资产评估问题
股份有限公司在筹建时已依法进行过资产评估的，在公开发行股票时，一般不再需要进行资产评估。但以下情况除外：
1、公司设立时聘请的资产评估机构在公司上报公开发行股票的申报材料时仍不具有证券业从业资格的，应聘请有资格的评估机构重新进行资产评估。
2、公司在申请公开发行股票时所聘请的审计机构与设立时所聘的资产评估机构为同一家具有证券业从业资格的机构的，应聘请另一家具有证券业从业资格的评估机构重新评估(1990年以前以社会募集方式设立的股份有限公司除外)。
上述两种情况下，公司资产评估的账务处理应按照国家财务会计制度的有关规定办理。
四、关于公司盈利预测的问题
公司上报材料中的盈利预测报告应切合实际，并需由具有证券业从业资格的会计师事务所和注册会计师出具审核报告。若年度报告的利润实现数低于预测数10％－20％的，发行公司及其聘任的注册会计师应在指定报刊上作出公开解释并致歉。若比预测数低20%以上的，除要作出公开解释和致歉外，中国证监会将视情况实行事后审查，对有意出具虚假盈利预测报告，误导投资者的，一经查实，将依据有关法规对发行公司进行处罚；对盈利预测报告出具不当审核意见的会计师事务所和注册会计师，中国证监会将予以处罚。
五、关于发行定价问题
为了使公司股票发行定价更加客观、公正、合理，切实维护投资者的利益，1996年新股发行定价不再以盈利预测为依据，改为按过去三年已实现每股税后利润算术平均值为依据。对由国有企业依法改组新设立的公司，可按主要发起人改制当年经评估确认后的净资产所折股数，模拟计算改制前各年度的每股税后利润作为定价依据。前三年盈利不得弄虚作假，对出具虚假盈利报告的，一经查实，中国证监会将依据有关法规对发行公司进行处罚；对盈利报告出具不当审核意见的会计师事务所和注册会计师，也将予以处罚。
六、关于职工股上市问题
原定向募集公司经批准转为社会公开募集公司的，其内部职工股，从新股发行之日起，期满三年方可上市流通。
凡采取募集设立的股份公司，本公司职工可按不超过社会公众股百分之十的比例认购股票，但人均不得超过5000股。公司在上报申请材料时，须报送经当地劳动部门核准的职工人数和职工预约认购股份的清单，中国证监会将对其材料进行核查。发行结束后，发行公司及主承销商须在十五日内向中国证监会报送发行情况的报告。
七、关于发行费用的问题
发行费用是指发行公司支付给与股票发行相关的中介机构的费用，主要包括承销费用、注册会计师费用（审计、验资、盈利预测审核等费用）、资产评估费用、律师费用等。发行费用可在股票发行溢价中扣除。目前，在股票发行过程中，存在着一些发行公司将与股票发行无关的费用在发行费用中列支的情况，导致实际募集资金减少。按照证监机字〔1993〕8号文的规定，股票发行中文件制作、印刷、散发与刊登招股说明书及广告等费用，应由股票承销机构在承销费用中负担，发行公司不得将上述费用在承销费之外计入发行费用。发行公司在上报股票发行申请材料时，应同时报送发行费用预算明细表；发行完毕后，发行公司应向中国证监会报送发行费用预算执行情况及会计师事务所出具的发行费用审计报告。
由于1996年计划内上报企业的发行规模与以往有所不同，承销费用的收费标准须做相应调整，且与发行方式挂钩，具体标准如下：
承销金额 收费标准
2亿元以内 1.5%—3%
3亿元以内 1.5%—2.5%
4亿元以内 1.5%—2%
4亿元以上 除特殊情况外，不得超过900万元(采用上网发行方式)或不得
超过1000万元(采用网下发行方式)
八、关于对发行公司进行辅导的问题
主承销商要切实做好发行公司的辅导工作，对承销过程的辅导和上市后的持续辅导都必须严格按照有关法规承担相应的义务。主承销商要有详细的辅导计划，通过辅导要使发行公司达到规范的上市公司所应具备的水平。各地证管办对辅导工作要认真验收、监管，对不认真履行辅导义务的承销机构应提出严肃批评，对严重不符合规定要求的，应报告中国证监会，证监会将对承销机构给予停止承销资格的处罚。
九、关于加强中介机构业务管理的问题
在1996年新股发行过程中，证券公司、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等中介机构在制作材料时，必须严格执行《公司法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及国家其他有关政策规定，以本行业的业务标准和道德规范对企业提供的材料进行核查验证。同时，各中介机构应勤勉尽责，加强自律，强化内部管理，在开展业务时须依法行事、公平竞争。如中介机构及个人出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的，一经查实，中国证监会将给予处罚，情节严重的，将限制、暂停甚至取消其有关业务资格。
十、关于加强发行监管的问题
各地证管部门、证券交易所必须切实加强对股票发行的领导及组织工作，严格按照有关发行方式的要求进行操作。对于透支申购股票以及违规融资申购等违规行为，发行领导小组要采取措施坚决制止，并立即向中国证监会报告。对违规者，中国证监会将予以处罚。
自本通知发布之日起，中国证监会证监发字〔1995〕162号文停止执行。
江苏省教育厅关于印发《江苏省民办学校招生广告备案管理办法（试行）》的通知
江苏省教育厅
省教育厅关于印发《江苏省民办学校招生广告备案管理办法（试行）》的通知
苏教发 [2005] 56号
各市教育局，各民办高校（独立学院）：
为认真贯彻《民办教育促进法》和《民办教育促进法实施条例》，进一步加强对民办学校招生广告备案的管理工作，规范办学秩序，维护教育的良好形象，保障办学者和广大群众的合法权益，我厅研究制定了《江苏省民办学校招生广告备案管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中有何问题，请及时与我厅发展规划处联系。
附：《江苏省民办学校招生广告备案管理办法（试行）》
江苏省教育厅
二○○五年四月十九日
江苏省民办学校招生广告备案管理办法
（试 行）
第一条 为依法规范和加强民办学校招生广告的备案管理，维护广大受教育者的合法权益，促进我省民办教育事业健康发展，根据《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》等有关广告管理的法律法规要求，并结合我省实际情况，制定本管理办法。
第二条 本管理办法所指的民办学校是指国家机构以外的社会组织或个人利用非国家财政性经费举办的由县级以上人民政府教育行政部门审批的各级各类民办教育机构。
第三条 民办学校发布的招生广告包括在本省或外省通过报刊、广播、电视、路牌、印刷品和霓虹灯等媒介，以刊登、播放、张贴、散发、邮寄等方式发布的各类招生广告（含招生简章及其他形式的宣传资料，以下简称招生广告）。
第四条 民办学校统一填写《江苏省民办学校招生广告备案表》，经学校加盖公章和学校负责人签字或具印后，于发布前10个工作日报原审批部门备案。
第五条 中等及以下层次民办学校跨地市发布招生广告，须出具所在地教育行政部门同意的备案证明，并到广告发布地的相关教育行政部门办理备案手续。民办高等教育机构在我省各市、县（市、区）发布招生广告，应向广告发布所在地的教育行政部门出具在省教育厅办理的广告备案证明，不需重新再办理招生广告备案手续。
第六条 民办学校跨省（自治区、直辖市）发布招生广告，应到省教育厅办理备案手续，并按广告发布省（自治区、直辖市）相关要求办理招生广告备案手续。
第七条 民办学校到教育行政部门办理招生广告备案手续时，应提交与媒体发布广告内容相一致的文本及证明广告内容真实的有关文件，如办学许可证、收费项目和标准的批准文件、学历教育招生的批准文件等。广告内容涉及各种荣誉、奖项及其他有特定指向内容的，备案时应提交相应的有效证明材料。
第八条 外省中等及以下层次民办学校来我省发布招生广告，须出具所在省的省级教育行政部门同意的备案证明原件，并到我省广告发布地的相关教育行政部门办理备案手续。外省民办高等教育机构来我省发布招生广告，须出具所在省的省级教育行政部门同意的备案证明，并到省教育厅办理备案手续，在我省各市、县（市、区）发布招生广告时，不需再重新办理招生广告备案手续。
第九条 民办学校在不同媒体发布同一内容的招生广告，在备案有效期内不需重复办理备案手续。民办学校在媒体发布的招生广告内容与备案内容不一致的，须到相关教育行政部门重新办理备案手续。
第十条 民办学历教育招生广告备案有效期限一般为3个月，民办非学历教育招生广告备案有效期限一般为6个月，逾期不得发布。
第十一条 民办学校招生广告内容应符合国家和省有关政策规定。招生广告中应写明学校的举办者、办学类别、办学地点、办学条件、办学宗旨、培养目标、招生专业和人数、考试类型、颁发证书名称、收费标准等内容，并须注明学校办学许可证号、广告备案文号和收费许可证号。广告内容必须真实、清楚，不得有虚假、许诺的内容，不能含糊其辞，更不能夸大其词。
第十二条 发布招生广告的民办学校名称，必须是经审批机关批准的民办学校全称，不得省略“职业技术”、“进修”、“专修”、“培训”等字样，不得使用缩写简称，以免造成误导。
第十三条 民办学校发布的招生广告只限本民办学校使用。不得将招生广告的资格转让给其他组织和个人，不得以虚假的“联合”办学名义，为其他单位和个人变相发布招生广告。发布联合办学的招生广告，应以承担主要教学任务的招生学校名义发布。
第十四条 民办学校应在招生广告发布后三十日内，将所发布的广告样刊送相关教育行政部门审验、留存。
第十五条 教育行政部门对符合政策要求、相关材料齐全的招生广告备案申请，一般应当即予以同意备案。对不符合备案要求的，教育行政部门可不予受理。如民办学校提交的广告备案申请材料需审核或会其他部门审核，教育行政部门应在受理后10个工作日内完成备案手续。
第十六条 民办学校广告备案文号格式统一为：（ ）教民广字（ ）第A（或B） 号。其中第1括弧内填写市、县（市、区）简称，第2括弧内填写当年年份，空格中填写编号。A代表学历教育招生，B代表非学历教育招生。
第十七条 教育行政部门为民办学校办理广告备案手续不得收取任何费用。
第十八条 凡民办学校的招生广告未经备案擅自刊登，或对已经备案的招生广告内容擅自改动，特别是擅自改动关键内容，以及涂改广告有效期或逾期刊登等情形的，由审批机关对其进行通报批评。民办学校利用发布虚假招生广告骗取钱财的，由审批机关或有关部门责令其限期改正，并予以警告；有违法所得的，退还所收费用后没收违法所得；情节严重的，责令停止招生、吊销办学许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 本办法自公布之日起试行，由江苏省教育厅负责解释。
江苏省民办学校招生广告备案表
（此表可复制或从江苏教育网下载）
学校名称 学校负责人
学校地址 办学层次
联系人及电话 招生范围
民办学校办学许可证号
招生广告媒介与形式
招生广告有效期 年 月 日到 年 月 日
招生广告备案编号 （ ）教民广字（ ）第 号
广告内容
（如有附页，请在此栏说明；附页须加盖审批机关备案印章）
学校盖章 学校负责人印章（或签字）：
备 案
机 关
意 见
备案日期： 年 月 日
备注；1、本表中招生广告有效期、备案编号以及备案机关意见三栏由广告备案机关填写。
2、本表一式三份，备案机关、民办学校及发布招生广告的经营单位各一份。
3、超过有效期或自行涂改的招生广告不得刊播、张贴、散发，复印件无效。
重庆市国家税务局转发《电力产品增值税征收管理办法》的通知
重庆市国家税务局
渝国税发〔2005〕254号
重庆市国家税务局转发《电力产品增值税征收管理办法》的通知
各区县（自治县、市）国家税务局，各直属单位：
现将《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号，以下简称《管理办法》）转发给你们，并结合我市的实际情况，对有关具体操作问题作如下补充，请一并依照执行。
一、按照《管理办法》规定，重庆电力公司所属跨区县电力分公司应属地进行纳税申报
（一）重庆电力公司所属的非独立核算供电企业：城区供电局、沙坪坝供电局、杨家坪供电局、南岸供电局、江北供电局、北碚供电局、綦南供电局、长寿供电局、永川供电局、万州供电局、璧山供电局、江津供电局，由市局测算确定预征率在非独立核算供电企业所在地税务机关按预征率申报纳税。
（二）重庆电力公司所属非独立核算的重庆发电厂，不能单独核算上网电量的售价款，由重庆市电力公司统一核算电力产品销售收入，重庆发电厂仍应按核定的定额税率在所在地税务机关预征增值税。
（三）上述单位预缴的增值税由其隶属关系的独立核算的发、供电企业重庆电力公司，按《管理办法》规定在重庆市国家税务局直属税务分局办理增值税结算缴纳。
（四）按上述办法征税后涉及税收收入的转移，由市局对税收计划作相应的调整。
二、《管理办法》中第四条第一款第一项所称“具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税”，该条所指非独立核算发电企业，是总机构在重庆市外的，要求必须单独核算出企业发电环节销售收入、销项税额、进项税额，按规定征收增值税。
三、《管理办法》中第四条第二款第一项所称“区县级供电企业”是指独立核算供电企业所属的跨区县非独立核算（二级核算）单位，能够核算销售额的，不包括非独立核算（二级核算）以下跨区县的变电所（站）或供电所（站）。
四、为了便于税务机关对跨区县所属按预征率或预征定额征税的发、供电企业管理和纳税申报操作，实行按预征率或预征定额征税的发、供电企业，应按现行增值税的有关规定在所在地办理税务登记和一般纳税人认定手续，进行增值税纳税申报以及在所在地纳入防伪税控系统管理，领购并使用增值税专用发票，在所在地进行抄报税处理。普通发票的领购、使用仍按原办法由总机构统一印制或领购。
独立核算发、供电企业所属的跨区县非独立核算（二级核算）单位，在其属地按预征率或预征定额方式申报缴纳增值税税款。增值税纳税申报表的填报，按《重庆市国家税务局关于重新修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的补充通知》（渝国税函〔2003〕544号）规定填报。
五、对于供电企业收取的电费保证金，各地必须要求纳税人建立《电费保证金登记备查簿》（见附件），收取电费保证金单据上须注明保证金收取约定期限，未填收取约定期限的一律并入价外费用征收增值税。
六、价外费用中除向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费），根据《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）规定属免征增值税之外，纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外向购
买方收取的各种性质的基金或费用，依照电力产品适用增值税税
率征收增值税。
七、预征率或预征定额由重庆市国家税务局根据发、供电企业的税负情况统一测算确定，原则上每年测算一次，没有特殊变化不作调整，不再另行发文通知。从2006年1月1日起预征率或预征定额暂按以下办法执行：
（一）重庆发电厂的发电环节在发电厂所在地税务机关按当期上网电量依预征定额每7元/千千瓦时申报纳税。
（二）重庆市电力公司的供电环节所属沙坪坝供电局、杨家坪供电局、南岸供电局、江北供电局、北碚供电局、綦南供电局、长寿供电局、永川供电局、万州供电局、璧山供电局、江津供电局的所在地税务机关，根据当期取得的电价收入，按3%的预征率申报纳税。
（三）城区供电局的征税电价基数，根据重庆市电力公司的供电环节在所属供电局取得的当期全部电价收入，在渝中区向所在地税务机关按3%的预征率申报纳税。
（四）城区供电局、沙坪坝供电局、杨家坪供电局、南岸供电局、江北供电局、北碚供电局向购买方收取的，在销售电力产品目录电价或上网电价之外的各种性质的基金或费用，由市电力公司统一结算，由市国税局直属税务分局统一征收税款。
（五）重庆电力公司以外的发、供电企业适合按《管理办法》采取预征率征税的，预征率另文下发。
八、实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，应实行单独核算，在所在地依适用税率计算缴纳增值税。
九、《管理办法》中第七条第二款所称“主管税务机关”是指税款征收机关，《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》由税款征收机关作为纳税申报资料保存。《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》必须签章完备有效。
十、《管理办法》中第七条第三款所称“结算缴纳增值税的发、供电企业应按增值税纳税申报的统一规定，汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额，于本月税款所属期后第二个月征期内向主管税务机关申报纳税”，是指所属期的结算税款，仍应于税款所属期的第二个征收期内，向汇总机构所在地主管税务机关申报。
十一、原征税办法与新《管理办法》以及本通知规定不相符的，以新《管理办法》以及本通知规定为准。
本通知规定的预征率从2006年1月1日（税款征收时间）起执行。
二○○五年十一月十一日
